«Υποτιμημένες» αγοραπωλησίες, αδικαιολόγητη προέλευση κεφαλαίων, συναλλαγές μεταξύ συγγενών και χορηγήσεις Golden Visa αποτελούν βασικά κριτήρια ελέγχου για την ΑΑΔΕ, η οποία βάζει στο στόχαστρο μεταβιβάσεις ακινήτων της τελευταίας πενταετίας. Κάθε υπόθεση που εμφανίζει σημαντική απόκλιση από τις πραγματικές εμπορικές τιμές ή δεν συνάδει με το φορολογικό προφίλ αγοραστή και πωλητή περνά σε ενδελεχή εξέταση.
Οι ελεγκτικοί μηχανισμοί δεν περιορίζονται στο ποσό που αναγράφεται στο συμβόλαιο. Προχωρούν σε διασταυρώσεις τραπεζικών κινήσεων, δηλωθέντων εισοδημάτων και στοιχείων περιουσιακής κατάστασης, αναζητώντας ενδείξεις υποτιμολόγησης ή «μαύρης» διαδρομής χρήματος. Σημαντικές αποκλίσεις από τα συγκριτικά δεδομένα της περιοχής ή αγορές που δεν δικαιολογούνται από τα εισοδήματα μπορούν να οδηγήσουν σε επανεκτίμηση της αξίας του ακινήτου και σε νέο καταλογισμό φόρου, μαζί με πρόσθετα πρόστιμα και προσαυξήσεις.
Στο στόχαστρο μπαίνουν πρώτα τα συμβόλαια όπου το τίμημα φαίνεται σημαντικά χαμηλότερο από τις εμπορικές τιμές της περιοχής. Σε αγορές όπου οι αξίες έχουν αυξηθεί έντονα, κάθε μεγάλη διαφορά από τα συγκριτικά στοιχεία οδηγεί σε επανεκτίμηση και νέο προσδιορισμό φόρου μεταβίβασης, με πρόσθετες επιβαρύνσεις.
Εξίσου κρίσιμο είναι το ζήτημα της προέλευσης των χρημάτων. Όταν το ποσό αγοράς δεν δικαιολογείται από τα δηλωθέντα εισοδήματα ή τις τραπεζικές κινήσεις, οι ελεγκτές προχωρούν σε διασταυρώσεις σε βάθος χρόνου. Η χρήση μετρητών, ιδίως όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι το πραγματικό τίμημα ήταν υψηλότερο από αυτό που αναγράφεται στο συμβόλαιο, αποτελεί πρόσθετο παράγοντα κινδύνου.
Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται στις μεταβιβάσεις μεταξύ συγγενών, όπου εξετάζεται αν οι αποτιμήσεις είναι τεχνητά χαμηλές για να περιοριστούν φόροι δωρεάς ή γονικής παροχής. Παράλληλα, ελέγχονται ανακριβείς δηλώσεις στοιχείων ακινήτων που επηρεάζουν τον υπολογισμό του ΕΝΦΙΑ, καθώς και περιπτώσεις αυθαίρετων κατασκευών ή αλλαγών χρήσης που δεν αποτυπώνονται στην πραγματική αξία.
Ξεχωριστό κεφάλαιο αποτελούν οι αγορές από αλλοδαπούς επενδυτές στο πλαίσιο της Golden Visa, όπου εξετάζεται ενδελεχώς η διαδρομή των κεφαλαίων από το εξωτερικό, με αξιοποίηση και ανταλλαγής πληροφοριών με άλλες φορολογικές αρχές.
Η εμπειρία από τις υποθέσεις που φτάνουν στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών δείχνει ότι όταν ανοίξει φάκελος ελέγχου, η ανατροπή των ευρημάτων δεν είναι εύκολη υπόθεση. Και στις περισσότερες περιπτώσεις, ο τελικός λογαριασμός αποδεικνύεται βαρύτερος από αυτόν που αρχικά είχε υπολογιστεί.
Διαβάστε ΕΔΩ περισσότερες ειδήσεις
